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主题: 个人 , 家庭 报税

有十余年加拿大经验的会计师 为你提供:

 个人 , 家庭  报税

黎卓坚 加拿大注册会计师

Peter Lai  CPA, CGA, MBA

34  Craig Crescent, Saint John   靠近UNB大学

(506)  214-3633     (506)  639-8855

 

 

2014 报税 所需信息,文档 和收据 :     T4,  T3,  T5.

 

1.     枫叶卡(Permanent Resident Card),工卡(Social Insurance Card) ,包含你们家庭移民登入的所有成员的枫叶卡,工卡。

2.     你和配偶2013的报税评估通知 (Notice of Assessment)

3.     任何改变 : 地址,电话,婚姻状况,新的家庭成员,买新房子。

4.      加拿大银行的账户号码  (Branch No.5 digits; Institution No.3 digits; 

         Bank account No.....  ),请注意不是银行卡号码,有你一个人的就行。  如果有银行支票 请扫描一张也可以。

5.   2014年,你到了加拿大移民 登入后的中国收入. 收入证明,完税证明。

6.   在加拿大收入:表格  T3, T4, T5  儿童福利 RC62 Universal Child benefit.

7.   房地产销售及购买详情

8.   家庭租金收入 及租金费用支出

9.    RRSP注册退休储蓄计划收据

10.   医疗,牙科,处方,健康保险费用

11    慈善捐款收据

12.   大学,学院学费 T2202收据

13.  学生贷款已付利息

14.  儿童体育和艺术课程费用

15.  看管幼儿收据 Child care

16.  职业顾问费  professional consultant fees

17.   公共交通 Public transit passes

18.    搬家费用 (over 40 km)

19.    其他收入,小费

20.     海外资产:(Oversea Assets details list required)

您海外资产 产生的任何收入,需要详细资料。 T1135

   银行存款

所有银行存款加起来达到10万加币,就需要申报,列出每个银行的名称,2013年最高存款额,年末余额。

由各个银行帐户利息收入的详细信息

股票,基金 达到10万加币也需要申报,列出每一种股票,基金资产,列出,  收入的详细信息

应收账款

   达到10万加币需要申报,列出名称,最高金额,年末余额。

房屋, 物业,自己住的不报,价值达到10万加币需要申报。

列出房屋,物业有没有出租,出租的收益 ,房屋,物业地址也需要

列出其他财产

珠宝,字画,价值达10万加币需要申报, 收入的详细信息.

来源:加西周末

每到纳税季节,甚至是农历新年还没过的时候,就有不少人开始抱怨新一年要纳税的事情:不是觉得自己每年要交的税钱越来越多,就是嫌纳税内容种种条条十分繁琐。而新移民还没有抵加之前,就被灌输了“加拿大是万税之国”、“加拿大税比中国高”的看法。那么,加拿大的税率到底有多高?和中国相比,到底谁的税高?

 加拿大是一个高税收的国家,这一点本地西人也不否认。从个人所得税到地税,从消费税到资本所得利润税,加拿大样样都不少。

经过各个理财公司、会计师事务所,甚至税务律师的广告轰炸,许多华人都知道只有加拿大非税务居民才能从税务局的眼皮底下“逃过一劫”,以至于许多人宁愿费老大功夫拿了加拿大身份之后,还会再花很大功夫去当一个加拿大非税务居民,想方设法逃回中国纳税。

然而,加拿大和中国比起来,到底谁收的税更多,大家并没有一个明确的概念。在作出决定的时候,很少有人能考虑到自己的具体情况,然后再作出决定。在中国开始统计在海外的中国居民收入,为自己全球征税做准备的现在,搞懂中国和加拿大两国的税务区别很重要。这意味着我们可以明确自己该向谁纳税、交多少税,从而在遵守法规的同时,保护自己的利益。 51.CA

最后由 LAI PETERCK (2015-02-27 11:14:30) 修改

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中国和加拿大的税务制度区别

与中国相比,很多人认为加拿大的收税高、税种多,其原因在于,加拿大和中国的税务制度是完全不同的,不同的基础导致收税的对象以及方式都有很大区别。   中国和加拿大的税法最大的区别是加拿大更注重个人所得税申报的重要性。在加拿大,政府的主要收入是来自于个人的入息税,也就是常说的个人T-1 所得税(personal income tax)。加拿大百分之七十到八十的政府收入来自于个人税。所以无论是借贷资格、福利发放的标准还是其他的担保规定等等,最终都是看个人收入的数额。虽然说是个人税,但在加拿大申报个人所得的时候常常是以家庭为单位。因为无论是计算家庭的总收入,或是家庭福利状况,如孩子的牛奶金(CCTB)、托儿补助(Child care)、养老金(OAS) 消费税退税(HST Credit),林林总总,都和家庭的年收入有关,也难怪加拿大税局对于个人偷税逃税抓的非常严格。

家庭收入纳税T-1 额度是加拿大最重要的税务项目,政府需要一直强调和保证个人申报收入的正确性,从而保证税收的正确性和数额。

对于选民来说,家庭税收对他们的影响巨大,也成为他们非常重视的竞选议题。无论是保守党政府提出的增加儿童福利金(牛奶金),还是允许夫妻双方转移收入从而达到双重节税的政策,无一不是针对家庭纳税额做出的讨好选民之举。 

从基本的个人所得税来看,加拿大的个人所得税水平属于世界主要发达国家的比较高的水平,而加拿大BC省的公司税在西方国家中并不算高,反而算是比较低的。在统计企业盈利的时候,加拿大最终还是以有多少钱发到了个人手中来计算。 总而言之,加拿大的纳税制度是建立在个人税收上,什么都要自己负责、自己申报,这也就是许多人来到加拿大以后觉得不适应的地方。

流通税 其实中国收的高  而在中国,纳税这件事似乎离普通人的生活非常遥远。

因为占中国税收大头的是企业纳税,在中国的时候,媒体总会报道“企业纳税大户”,却很少听到个人有类似的称呼。中国的500强企业纳税额占全国税收三成半,而国企、民企、外资企业的纳税额度加起来,占中国税收总收入的绝大多数。相比来说,2010年之前中国个人所得税所占的份额仅为7%左右,2012年也不到中国税收总额的10%。 51网

据中国财政部和中国国税总局网站资料显示,目前中国共有19个税种,包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税等等。但中国民众对纳税的认识,往往只停留在个人所得税上,而个人所得税往往也是由企业或是金融机构代缴代扣,年终的税收申报也由公司统一代办,个人没有接触,也就无从分辨最终纳税额的高低。  因为很多移民在国内只知道这一种“直接税”,对其他税种根本不了解,所以在加拿大,才会感觉交税是每天都会遇到的事情,难免抱怨连连。但实际上,和在加拿大生活一样,在中国每一次消费的行为都免不了缴税。  中国的税制结构偏重于对商品课税,以流通税(指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收)为主,无论增值税、消费税、营业税,都属于这一类税收。中国的税收收入中70%都来自于流通税;在中国,仅增值税和营业税两项,就占据了税收总额的44.2%,这个比例大大高过美日,也比同样收取增值税的欧洲国家高出10%以上。 而BC省的消费税 HST仅为12%,NB省消费税HST为12%, 中国的增值税为17%,即使是按照扣减税率来算,中国增值税率也达到了13%,这还没算上25%的企业盈利税及 5%的销售税。

总而言之,最终转嫁到中国消费者身上的消费税率实际上比加拿大高的多。只不过因为中国的人力成本较低,整体宏观税负水平不算高,加上汇率差别,所以商品价格相比而言不高罢了。

最后由 LAI PETERCK (2015-02-22 19:39:25) 修改

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个人所得税 加国有优惠政策

许多人在中国的时候根本没有自己报过税,初到加拿大,对加国税法认识不足,常常遇到报税上的问题,不是被税局要求补缴,就是抱着多一事不如少一事的态度多交钱。因此往往该报的没报,不该交的反而多交,糊里糊涂。 交税的时候也不知道税款是怎么计算的,仅凭感觉认为加拿大的个人所得税高,不乐意在加拿大进行投资。对于个人所得税,中国和加拿大的个人税率累进的结构有区别,不同的收入被收取的金额不同,不能一概而论。但是如果两相比较,因为汇率的关系,对于需要向两国报税的普通收入华人来说,中国收的个人所得税一般来说会比较高。

以5万加币为例,在加拿大,5万的年收入属于中等收入(44.701-89.401万),需要按照BC省17.22%(2014年)的平均税率来纳税,缴纳税金8611加币;而在中国,5万加币就是25万人民币,在中国属于高收入,应纳税额在9000加币左右。只要在中国报了个人所得税,持完税证明基本上在加拿大就无需再次纳税。不过对于高收入人士来说,譬如年收入在80-100万的高资产人士,在中国交约15万的税可能不够抵消加拿大的税金,虽然可以用“防止双重纳税协议”免除已经交给中国政府的税金再交给加国政府,但在加拿大仍要补交剩余税款。对于普通人来说,似乎中加对于中等收入收税的区别没有很大的不同,但是这并不意味着在哪里交都差不多。加拿大还有许多税务优惠政策,能够从许多方面提供减税、抵税,从而降低整体纳税额度。

中国的个人收入免税额只有3500人民币/月,而加拿大是每年1.1万加币,折合每月1000加币。在中国,由于个人所得税是由公司代缴,个人基本上无法得到任何退税。打个比方,如果一个人一年只工作了前6个月然后辞职,那么前6个月的扣税额度还是按照12个月的收入总额来计算的,等于是多扣了一半的税金,这部分多交的钱根本无法要回来。而加拿大税务局会按每个月的收入来计算,当年工资数额有变化的时候,应纳税的收入总额也会随之变化。加国税务局在统一结算的时候,会根据收入类型和收入总额,计算个人税率,同时扣除减税、抵税、延税的部分,然后和已经预交的税款作比较,多退少补。此外,无论是医疗费用抵税、捐款抵税,还是公共交通的月票等,都可以用来减少应纳税款。 51.CA

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加拿大对于1/2 资本增值 (Capital Gain Tax)、股票分红(Dividend) 都有一定程度的税收减免政策,实际的应纳税收入和实际税率都不一定是阶梯税率上写的那么多,在免税账户内的投资回报还可以免交税款。虽然计算可能比较复杂,但是大多数的金融机构都会出具税单,将税款算好,只要在报税的时候照着填写就行了。所以在加拿大的投资收益,不一定会因为要交税而变得很低。此外,加拿大没有遗产税,只有视同于卖出的资产增值税。

因为税制的基础不同,中国的减税、退税政策大部分都只针对企业,对于个人所得税退税、抵税方面几乎没有相应的政策。加上收税方式受限,只能用个人所得税率进行调控,还不能像加拿大这样针对性的减少低收入人群的纳税额度,甚至给与相应的补贴。而加拿大比较重视个人所得税,所以在这方面有许多政策和规定,每年还会推出一些新的政策,帮助有孩子的家庭以及低收入家庭,这都是中国应该向加拿大学习的。

当然,现在中国的税法不够成熟,税收制度不够明确,无论是个人还是企业,计算税率的难度相比加拿大而言比较低,有些人还能借此钻空子少缴税。但是中国正在努力完善自己的税务制度,无论是从中国税局到美国、加拿大税务局取经,还是近期开始对中国公民在外收入进行统计,甚至对开征遗产税进行讨论的趋势来看,身在加拿大的中国人需要未雨绸缪,好好计划未来,及时应变,才能最大可能的保护自己的财富。

加拿大政府猛查海外逃税

加拿大人所有一万加元( Over C$10,000 T.T.) 以上的国际转账 银行都必须知会加拿大税务局。

蒙特利尔《新闻报》报道说,已经有许多人为了避免让税务局找上门来,选择自己申报。加拿大的金融机构和赌场在此之前已经开始向加拿大财务转账与申报分析中心(FINTRAC)报告一万加元以上的转账。但是从1月1日起,该机构和加拿大联邦税务局共享这些信息。新规定实施不过一个多月,联邦税务局已经获得涉及150万加元的转账信息。

新政策的震慑效果

联邦税务局设立了一个“自愿披露程序”(Voluntary Disclosures Program),并称这是让纳税人改正过往错误的“第二次机会”。新政策实施前后,有更多的加拿大人选择主动补交过去漏报的所得税。在2013-2014财政年度,有5248个加拿大人使用这个程序改正了税表上的错误。而在2014-2015财政年度的头十个月里,截止到2月15日,已经有9244名加拿大人决定“自愿披露”。 加拿大 51网

从收回的税款上来看,联邦税务局在2013-2014财政年度通过VDP收回了3亿零3百万加元补交的税款,而在本财政年度的头十个月里收回了6亿2千5百万加元,已经比上一年翻了一番。罗杰斯认为,这和今年元旦开始实施的新政策是分不开的。

坦白不一定从宽  联邦税务局在介绍“自愿披露程序”的视频中特意说明,使用这个程序必须在你发现税务局开始对你进行调查之前。也就是说,如果税务局开始调查在先,你的“自愿披露”在后,那么如果被查出逃税行为还是会受到惩处。

联邦税务局的档案材料显示,自2006年4月到2013年3月31日这七个财政年度期间,共有62个加拿大人因逃税而被罚款或被判刑。他们总共逃税2000万加元,罚款总额为1200万加元,刑期总长为701个月。

政府追讨欠税的雄心  

加拿大政府计划在2014-2015财政年度追回4400万加元欠税。现在还有不到三个月的期限,尽管联邦税务局没有透露具体数字,但是分析人士认为很可能超额完成计划。下一个财政年度(2015-2016),政府的雄心是要追回3亿8千9百万加元,并在接下来的2016-2017财政年度增加到4亿3千9百万加元。

从去年开始,加拿大政府开始仿效美国、英国和德国等经合组织成员国的做法,把一定比例的追回来的税款用来奖励举报人。如果所提供的信息让政府查出欠税超过10万加元的逃税大户,举报者可以获得占税款5%到15%的奖金。但是条件是逃税的资产必须在海外,转账行为也必须部分或全部在加拿大以外进行。

奖励举报海外逃税

自这项政策实行以来,联邦税务局收到1700多个举报电话和189封举报信,并利用从中获得的信息进行了110项调查。

举报监督大方向来说不是坏事,税局一直有举报政策。 如果举报有很大把握甚至握有实证证明有严重的逃税行为,也能让飞人们诚实一些纳税——在国内赚钱不容易,在加国更不容易,再逃税并以此为炫耀的资本就太不厚道了,加拿大的福利不是用来劫贫济富气煞良民的。逢富便查也是不公正的,但带着仇富心理乱投诉,就是诬告。为了15%的奖金诬陷人比海外逃税更恶劣,后者只是贪心不足,前者是利己损人,都应当惩戒。 其实大家只是不满意那些太空人留下低收入的太太孩子在加拿大,住着大房子却享受福利。那些人不用麻烦他人举报,CRA只要多留意一下那些低收入却有大房子的家庭就可以了。政府的经济不宽裕,所以想着把那些虚假低收入的福利取消。 

加拿大的征税依据(按全球收入纳税)不同于美国。美国征税的依据有两个:一个是美国国籍,另一个是美国的税务居民。也就是说,美国人若要解脱其向美国的纳税义务,光离开美国成为非居民还不够,还必须放弃美国国籍。

加拿大征税依据只有一个,即税务居民。加拿大人只要不是在加拿大“正常安居”(ordinarily resident outside, no social, financial , resiential "ties" to Canada ),就是税务非居民,但是你首先应该成为加拿大公民。    税务非居民的特点包括:对加拿大没有为全球收入的纳税义务,不用在加拿大报税(除非加拿大有收入),不用向加拿大申报海外资产,可避免净资产评估等。

总的来说,来往在加中之间的空中飞人大都是加拿大税务非居民,大都经得起税务非居民标准的检验,所以不用担心被举报。当然,为了安全起见“空中飞人”还是应该注意掌握这方面的游戏规则,保留各项证据,使得自己税务非居民身份的确立是有根有据的。

最后由 LAI PETERCK (2015-02-22 13:01:11) 修改

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